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保險責任準備金有哪些種類

保險責任準備金可分為財產保險責任準備金和人身保險責任準備金。財產保險責任準備金根據其用途可分為未到期責任準備金、未決賠款準備金和總準備金,廣義的財產保險包括責任保險和信用保險。人身保險責任準備金也稱人壽保險責任準備金,可分為理論責任準備金與實際責任準備金。

根據中國保險業務分類,保險責任準備金可分為財產保險責任準備金和人身保險責任準備金兩大類。

保險責任準備金有哪些種類

1、財產保險責任準備金根據其用途可分為未到期責任準備金、未決賠款準備金和總準備金。

(1)未到期責任準備金又稱未滿期保險費準備金,或未到期風險準備金,是指當年承保業務的保險單中,在下一會計年度有效保單的保險費。之所以會產生未到期責任準備金,其原因在于,保險合同規定的保險責任期限與企業會計年度在時間上不可能完全吻合,因為企業會計年度總是自公歷1月1日起至同年12月31 日止,而保險責任期限卻可以發生在任何一個時間點上。因此,在會計年度結算時,必須有期限未屆滿或雖已收取但應屬下一個年度收取的保險費,這一部分保險費即稱為未到期責任準備金。

(2)未決賠款準備金,是指保險公司在會計年度決算以前發生保險責任而未賠償或未給付保險金,在當年收入的保險費中提取的資金。關于未決賠款準備金的提取及標準,在本法第九十五條的條文釋義中有詳細說明,這里不再贅述。

(3)總準備金,是指保險公司為發生周期較長、后果難以預料的巨災或巨額危險而提留的資金準備。總準備金應在公司每年決算后的利潤中提取,經較長時期的積累形成一定的規模。

(4)廣義的財產保險包括責任保險和信用保險,因此,責任保險、信用保險也需要提存以上三種保險責任準備金。

2、人身保險責任準備金也稱人壽保險責任準備金,是指保險公司為履行今后保險給付的資金準備。人壽保險責任準備金適用于長期性人壽保險業務,它來源于當年收入純保險費及利息與當年給付保險金的差數。人壽保險責任準備金可分為理論責任準備金與實際責任準備金。

(1)理論責任準備金,是指根據純保險費計算積累的用于給付保險金的資金,其計算并不考慮保險業務經營的實際條件,即附加費用及其在時間上的不平均。

(2)實際責任準備金,是指人壽保險業務中實際提存的責任準備金,它是考慮了各年間附加費用的不同開支情況,并以理論責任準備金為基礎加以修訂而計算的。

保險責任準備金計量方法:

按照新制度規定,符合確認條件的負債應當計量,其金額應當是清償該債務所需支出的最佳估計數。既然保險公司責任準備金在會計處理上應當確認,那么這就涉及到一個計量問題。事實上,目前保險公司責任準備金已有一定的計量方法。當然,由于責任準備金的計量需要運用大量的假設、經驗數據和貼現率,造成會計人員難以從保險合同交易中直接計量負債的結果,它需要依賴保險精算人員運用特定的方法和程序進行計量。因此,新制度規定的一般計量方法對它并不適用,保險責任準備金的計算需要精算技術的配合,這也是保險會計所具有的顯著特色之一。

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